你好 无形资产中有400万费用化，有600万资本化，资本化在7月达到可使用，所以2018年无形资产摊销6个月，每个月摊销金额=600/10/12=5,2018年摊销=5*6=30，加计摊销=50*75%=33.5，费用化的400，加计摊销=400*75%=300，应纳税额=（1000-300-22.5）*25%=169.375 加计摊销是永久性差异，后面不存在多纳税的情况，所以不确认递延所得税。