借:长期股权投资 2260 000
贷:主营业务收入 2000 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 260 000
借:主营业务成本1 400 000
贷:库存商品 1 400 000
(2)居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货帀性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税.
投资方以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整。
2022年计税基础应该为设备的原计税基础(账面成本)1400 000元,之后加上每年确认的非货币性资产转让所得(2000000-1400000)/5=120 000(元),逐年进行调整。