每月房租6300,都没有交增值税、从租房产税。一般纳税人出租其2016 年4 月30 日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
增值税=37800/(1+5%)*5%=1800
城建税=1800*5%=90
教育费附加=1800*3%=54
地方教育费附加=1800*2%=36
房产税=37800/(1+5%)*12%-3600=720
2.调账
借 其他应付款 37800
贷 其他业务收入 36000
应交税费-应交增值税销项
借 税金及附加 180
贷 应交税费-城建税 90
应交税费-教育费附加 54
应交税费-地方教育费附加 36