国际税收里的抵免限额，国内企业在我国适用税率15%，那么我们算在我国的抵免限额时用25%的税率算限额还是用15%的税率算限额_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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国际税收里的抵免限额，国内企业在我国适用税率15%，那么我们算在我国的抵免限额时用25%的税率算限额还是用15%的税率算限额

84784991 | 提问时间：2023 06/13 16:12

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额

2023 06/13 16:20

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老师：这题第三问的境外抵免限额，为何是用境外税前所得*0.25，怎么是用25%的税率？不是算这个抵免限额时，税率是15%的就是15%，而其他是用应纳税所得额*0.25？

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这个境内的所得税不是15%吗？算抵免限额的时候为什么乘以25%

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企业适用15%所得税，为什么抵免限额要用25%计算

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这里为什么不直接用100*25%=25算抵免限额？算出来补税5+45=50不也一样吗？

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因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并以实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50%以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算，这里15%的税率没有低于法定税率50%以上，所以计算抵免限额＝100×12.5%＝12.5（万元）。这里这里15%的税率没有低于法定税率50%以上，50%是指税率25%的50%吗

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