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#实务#
本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元，开具增值税专用发票。另外支付给运输单位的销货运输费12000元，取得货物运输业专用发票为什么运输费不需要价税分离
84785034 | 提问时间：2023 06/12 15:16
meizi老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师
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你好；  运费的部分； 要看你是什么类型的公司 ； 一般纳税人收到的 专票运费部分； 是要价税分离的  
2023 06/12 15:16

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某企业为增值税一般纳税人，10月发生以 下业务： （1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额3900元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 要求：计算业务（1）中应缴纳的增值税。 190
(1)购进生产用甲材料—批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，支付运输费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运输费10 000元； (2)购进生产用乙材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为150 000元，支付运输费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运输费8 000元； (3)直接向农民收购农产品一批，用于生产13%税率的货物，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100 000元，支付运输费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运输费5 000元； (4)销售商品—批，货已发出，开出的增值税专用发票注明价款为400 000元，支付运输费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运输费20 000元； (5)将上月外购乙材料移送本企业装修职工食堂，账面成本70 000元。 若月初留抵税额10 000元，则该企业本月应纳增值税为（ ）元。 506
某企业为增值税一般纳税人，9月发生以下业务： (1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。加工完毕，企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票 (2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增 值税额76500元；支付给运输单位购货运费，取得增值税专用 发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库货物的80％零 售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利 1767
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