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#税务#
税会差异时候，所有者权益不影响应纳税所得额为什么要为所有权权益确认递延所得税。比如：其他综合收益 贷 递延所得税负债
84784987 | 提问时间：2023 06/10 15:03
廖君老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
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您好，这里有一个概念的错误 即递延所得税是会计和税法的差异引起的，(有会计和税法差异的，需要确认递延）和影不影响应纳税所得额是无关的。会计上的账务处理和税法是没有任何关系的，既然会计上和税法上有差异，那么企业应该将这个差异的点体现在账上（差异影响了什么就计入什么）
2023 06/10 15:07
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资料1形成的可抵扣暂时性差异不是计入其他综合收益吗，为什么还会影响递延所得税费用的金额啊 100
其他综合收益影响递延所得税费用么，递延所得税费用不应该等于递延所得税负债的增加-递延所得税资产的减少么 549
下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确 的有（）。 A递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 B递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异 转回期间适用的企业所得税税率计量 C企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 D应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进行计量 350
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