6、甲公司2×20年1月1日为建造一条生产线,向银行借入一笔3年期外币借款100万美元,年利率为8%,利息按季计算,到期一次性支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6.9元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=6.7元人民币。假设2×20年第一、二季度均属于资本化期间,则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为( )万元人民币。
【解析】第二季度本金汇兑差额=100×(6.7-6.9)=-20(万元);利息的汇兑差额=100×8%×3/12×(6.7-6.9)+100×8%×3/12×(6.7-6.7)=-0.4(万元);第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=-20-0.4=-20.4(万元)(汇兑收益)。
问题: 100x 8%x3/12 x(6.7- 6.7)是什么意思?
问题已解决
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84785038 | 提问时间:2023 05/31 19:12
尊敬的学员您好!第二季度的利息在第二季度的季末时候支付,没有产生损益,题干中也说了,两个季度利息一次性支付,也就是第二季度支付,第一季度的利息才有汇兑差异。
2023 05/31 19:26
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