研发费用辅助装汇总表怎么填
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84785045 | 提问时间:2023 05/30 10:22
(一)研发费用辅助账汇总表主要根据企业已经填制好的《2021版研发支出辅助账》中的内容依次填写,包括项目编号、项目名称、完成情况、支出类型等“合计金额”行的相应栏次金额填写、计算。
(二)其中“其他事项”行次,主要是填写符合研发费用加计扣除条件,但不能具体归集到哪一项研发项目的支出,例如研发人员的接受股权激励等。
(三)需填写所属期间已结束的研发费用资本化的合计金额。
(四)需填写所属期间费用化项目及“其中其他事项”行的合计金额。
(五)需填写“资本化金额”与“费用化金额”的总和
(六)需填写允许加计扣除的金额合计
(七)除费用化项目以外的金额,需要将允许加计扣除的其他相关费用分摊至每一资本化项目,以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。
(九)企业享受研发费用加计扣除优惠时,需将汇总表的 “允许加计扣除的金额合计”填写至《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)相应栏次。
2023 05/30 10:40
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