研发支出辅助账的填写 1.基本信息填写：项目编号：企业可自行对研发项目进行编号，并据此填写。项目名称：根据企业研发项目计划书或立项决议文件等据实填写。完成情况：根据项目完成进度，选填“未结束”或“已结束”。对于跨年度的研发项目，截至所属期末尚未完成的填写“未结束”；对于企业确认研发失败的项目，填写“已结束”。 2.支出类型：根据会计处理情况，选填“费用化”或“资本化”。其中，“费用化”是指研发支出直接计入当期损益，在发生年度一次性扣除；“资本化”是指相关研发支出计入无形资产的成本，待其研发成功后，通过分期摊销的方式跨年度扣除。 3.凭证信息：填写有关日期、种类、号数、摘要等信息。按照每一张可以加计扣除的研发费用的会计凭证信息填写。采用会计电算化的企业，通过软件导出的明细数据可以视同相关凭证信息，不再重复填写。 4.会计凭证记载金额：按照国家财务会计制度规定核算的金额填写。每张会计凭证对应一个行次，若一张会计凭证上记载了多项不同类型的费用，可填写在同一行。 5.税法规定的归集金额：填写对应的会计凭证中，可纳入加计扣除范围的研发费用的金额。 6.费用明细：按不同费用类型分项填写可加计扣除范围的研发费用数额。对于同一凭证涉及多个研发项目的费用，按合理方法在不同研发项目之间分配后填写。 研发支出辅助账汇总表的填写 1.表头信息：填写项目编号、项目名称、完成情况、支出类型等表头信息。 2.金额汇总：“资本化金额小计”行：汇总填写所属期间已结束的资本化项目的合计金额。“费用化金额小计”行：汇总填写所属期间费用化项目及“其中:其他事项”行的合计金额。“金额合计”行 = “资本化金额小计”行 + “费用化金额小计”行。 3.允许加计扣除金额：“允许加计扣除金额合计”列 = 各列允许加计扣除金额的总和。 4.其他调整项：根据《研发费用加计扣除优惠明细表》的相关要求，对“经限额调整后的其他相关费用”、“经限额调整后的委托境外机构进行研发活动所发生的费用”等进行调整并填写。 5.填报至相关税务表格：企业享受研发费用加计扣除优惠时，将汇总表中相关栏次填写至《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）相应栏次。