老师,企业所得税年报,资产折旧中,资产计税基础和税收折旧摊销额是根据什么来填啊
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84785027 | 提问时间:2023 05/27 20:14
固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额,包括固定资产出售前计提的折旧额。 二、摊销纳税调整明细表填写如下: 第1列“账载金额”:填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。 第2列“计税基础”,填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。 第3列:填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。 第4列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。 第5列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。 第6列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。 第7列:金额=第5-6列。如本列为正数,进行纳税调增;如本列为负数,进行纳税调减。 第8列“以前年度纳税调整增加额”:填报以前年度资产折旧、摊销因会计和税收的时间性差异而纳税调整增加的金额。
2023 05/27 20:15
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