你好 对于生产企业来说，出口退税的“免、抵、退”需要通过四步来完成。 例如，虎虎公司是一家生产企业。2022年3月购进原材料一批，价值40000，进项税款为5200。上期期末留抵税款600。当月内销实现销售额20000，销项税额2600。当月出口收入是40000。 另外，虎虎公司是增值税一般纳税人，享受出口退税的相关优惠政策。虎虎公司增值税的税率是13%，退税率为10%。 1、计算免抵退税不得免征和抵扣税额 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=40000*(13%-10%)=1200。 对于可以享受出口退税的企业来说，并不是所有的税款都可以退，而是有一个比增值税税率低的退税率存在。对于虎虎公司来说，退税率就是10%。也就是说3%的差额，是不能进行退税的。 2、计算当期应纳税额 当期应纳税额=20000*13%-(5200-1200)-600=-2000。 当期应纳税额小于零，就是意味着当期虎虎不需要缴纳增值税，而且期末还有2000的留抵税额可用于以后进行抵扣。 其实从这里我们也能看到，对于出口生产企业来说，当期销售额不高时其实不仅不需要纳税，还能在期末形成留抵税额。形成留抵税额时，就会涉及退税的问题了。 但是，在退税时我们需要计算清楚，到底多少钱可以退！毕竟，只有出口产品的部分，才会涉及到退税，国家不可能把企业内销的部分，也退给企业的。 这个时候，就需要计算免抵退税额了。企业退税时，最多获得的退税就是这个限额了！ 3、计算免抵退税额 免抵退税额=40000*10%=4000。 企业在计算免抵退税额时，需要使用退税率进行计算。而且也需要注意汇率换算的问题。 另外，企业的免抵退税额只是一个限额，毕竟企业只有形成足够多的留抵退税，才能真正地获得这部分退税。毕竟，企业想要获得退税需要有足够多的进项才可以！ 4、计算应退税额和免抵税额 由于： 2000＜4000。 所以： 当期应退税额=当期期末留抵税额=2000。 当期免抵税额＝4000-2000=2000。 这里也就说，企业退税的限额是4000，但是只有2000形成了留抵。其他2000被内销部分给抵扣了！ 在这样的情况，企业可以获得退税就是2000了。如果企业的留抵税额大于免抵税额，那么当期的应退税额只能是免抵税额了。