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汇算清缴中，业务招待费账载金额为2万，但是其中有1万不能税前扣除，发生额的60%为6000元，收入的5%为7000元，请问纳税调整表中业务招待费如何填列？
84784981 | 提问时间：2023 05/18 18:59
郭老师
金牌答疑老师
职称：初级会计师
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你好，账载金额填写1万，税收金额填写6000。然后剩余不允许抵扣的这1万，在纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额1万。
2023 05/18 19:00
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老师，在汇算清缴填列业务招待费的时候，账载金额填实际发生额对吗？税收金额是不是要填写实际发生额的60%？ 514
老师，业务招待费可以按照发生额的60%扣除，比如业务招待费发生了7000元，允许税前扣除7000*0.6=4200，全年销售收入为640万元，640万*0.005=32000元，那是不是只能按发生额的60%税前扣除4200元，需调增2800元 823
当年无收入，业务招待费实际发生额3万，汇算清缴时是怎么填的？按60%来扣除吗？ 454
小规模和一般人汇算清缴是一样的吧？比如业务招待费都是按发生额的60%收入的5‰核算，对吗？ 881
老师好，想问问关于业务招待费的事。开办期，没业务发生，若有招待费，按实发生额的60%税前扣除。正常经营后，招待费按实际发生额的60%，参照收入的0.5%为上限孰低的原则，税前扣除。如果，在一个正常纳税年度内，确实没有业务发生，但为寻求业务也真实发生了业务招待费，汇算清缴怎么处理？全部纳税调增吗？谢回复。 60
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