（5）根据上述资料，计算甲公司20×7年的应交所得税和所得税费用，以及20×7年末递延所得税资产或负债余额，并编制相关会计分录。老师这个216，和所得税费用哪里来的呢？投资性房地产的递延所得税不是不影响所得税费用吗？
问题已解决
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#CPA#
84784977 | 提问时间：2023 05/15 21:03
您好！
投资性房地产的公允价值变动是不准税前扣除的
本期发生了200万的公允价值变动收益
而税法上要求按直线法摊销，允许扣除的金额为800/50=16
账面产生了收益200 税法允许扣除16
所以产生了216的差异
针对这个差异计提递延，借方计入所得税费用
2023 05/15 21:36
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