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其他权益工具投资公允价值变动：增加20万，不涉及损益科目，不需要纳税调整，请问为什么要确认递延所得税负债？谢谢

84784954 | 提问时间：2023 05/14 20:04

以后的以后老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

同学您好比如其他权益工具投资成本100 公允价值增加20万借其他权益工具投资20 贷其他综合收益20 这笔分录不涉及损益类科目，所以不用调整应纳税所得额

2023 05/14 20:24

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老师，其他权益工具投资的公允价值变动，在公允价值升值的情况下，形成递延所得税负债，在其他权益工具投资出售的时候，递延所得税负债应当如何处理？

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老师你好，其他权益工具投资公允价值变动确认的递延所得税，在其他权益工具投资卖出的时候要把确认的递延所得税转出吗，为什么呀？

343

其他权益工具投资和其他债权投资公允价值变动确认的递延是不是都是对应其他综合收益，而不影响损益？

93

老师好，B项是确认增加递延所得税负债，减少是所有者权益科目“其他权益工具”吗？而不是计入当期损益对吗？

329

木木老师回答下，关于这一点：确认递延的情况，不一定涉及纳税调整比如，其他权益工具投资的公允价值变动，需要确认递延。但是会计上没有确认收入（因为是计入其综的），税法上这部分利得也不用交税。所以不需要纳税调整。对吗？

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