老师,我2021年年底计提了21年的年终奖在账上,在21年的企业所得税年报里成了税前的费用扣除,我21年实际缴纳的企业所得税就少了,但一直到22年5月也没发这笔钱,在21年企业所得税汇算清缴时我没做纳税调增也未做任何账务处理,23年4月公司才开始陆续发这笔钱,预计在七个月发放完,那我在23年5月31日前需要做纳税调增吗?是做在22年企业所得税汇算清缴里面吗?还是该怎么处理?如果不做在22年汇算清缴而是去更正21年的年报是不是会产生滞纳金,并影响企业。是不是调增22年汇算清缴就行了,账务处理又该怎么做呢?
![](https://al3.acc5.com/586c5ebccd7da02ad58d2df397911876.jpg)