下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查B验收单预先连续编号C采购部门提出采购申请D定期与供应商核对往来款项_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查B验收单预先连续编号C采购部门提出采购申请D定期与供应商核对往来款项

84785034 | 提问时间：2023 05/10 11:01

宋生老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

你好，这个应该是选第三个。

2023 05/10 11:02

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.审计人员于2018年2月5日至10日，对B公司采购与付款循环的内部控制进行了解和测试，发现下列情况：（1）B公司材料采购需要经过授权批准后才能进行。（2）采购部门根据经批准的请购单编制和发出订单，订购单没有编号。（3）货物运到后，由隶属于采购部门的验收人员根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。（4）仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移送至仓库加以保管。（5）验收单上包含数量、品名、单价等内容。仓库将验收单一联交给采购部门登记材料明细账。（6）会计部门根据只附有验收单的付款先单登记有关账簿。要求：根据上述情况，指出B公司采购与付款交易内部控制方面存在的缺陷，作出简要评价，并提出相应的改进建议。

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被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有(　　)。 A.请购单既可以由仓库人员填制，也可以由车间、管理部门人员填制 B.请购单可以不连续编号，因为请购业务的审批人员涉及各个部门 C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行 D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续

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注册会计师张三审计甲公司，发现在采购与付款环节，存在以下情况并进行相应处理：(1）甲集团公司将经批准的合格供应商信息录入信息系统形成供应商主文档，生产部员工在信息系统中填制连续编号的请购单时只能选择该主文档中的供应商。供应商的变动需由采购部经理批准，并由其在系统中更新供应商主文档。 A 注册会计师认为该内部控制设计合理，拟予以信赖。(2）生产部员工根据生产需求，在现有库存达到再订购点时提出采购申请，编制的请购单经过生产部门经理批准后，送交采购部门，采购部门根据需求向供应商采购并组织验收，验收合格后送交生产部门使用。 A 注册会计师认为该内部控制设计合理，拟予以信赖。要求：假定不考虑其他条件，指出 A 注册会计师的处理是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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【案例6】瑞鑫实业股份有限公司的采购内部控制制度执行中有以下情况：(1）验收部门根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。(2）会计部门审核了采购部门填制的付款凭单后，支付采购款项。(3）付款制度中规定，要到每月20日，才受理采购付款凭单，办理采购付款业务。(4）采购业务授权规定：100万元（不含）以下的采购业务由采购部经理审批，超过100万元的采购业务由经理办公会审批。为了节约采购时间，采购人员将一批标的150万元的物资采购合同，拆成80万元和70万元金额的同一供应商供货的两个合同，以规避经理办公会的集体审批。要求：请分析该企业采购与付款业务的内部控制制度在设计与运行方面存在的问题，并提出改进建议。

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下列审计程序中，与采购交易记录的完整性认定相关的有(　　)。 A.从有效的订购单追查至验收单 B.从验收单追查至采购明细账 C.从付款凭单追查至购货发票 D.从供应商发票追查至采购明细账

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