老师，图片为什么21年计提费用，没有发票，2022年冲减。按照图片的两种方式进行企业所得税汇算清缴，总体缴纳的税额来看，第一种处理方式对企业来说是少缴纳了企业所得税呢？
问题已解决
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#税务师#
84785035 | 提问时间：2023 04/30 15:43
尊敬的学员您好！汇算清缴当年计提没有实际发生的成本需要做纳税调增，提高了当年的利润，这部分需要纳税。在第二年的时候做了冲减，账务上，跨年取得发票后，先冲销原暂估分录；再按照发票上注明的金额和税额入账；注意涉及的损益类，需要通过“以前年度损益调整”科目代替。这样不影响22年的
2023 04/30 16:08
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