假设蓝大商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，商品销售利润率为40%，即销售100元商品，其成本为60元，为促销欲采用三种方案：方案一，将商品以7折销售；方案二，凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品(成本为18元)；方案三，凡是购物满100元者，将获返还现金30元。(以上价格均为含税价格。)1(15分)假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，请你分析该商场以上三种促销方式的应纳税情况及利润情况如何(城市维护建设税及教育费附加在计算时可暂时不考虑)?并帮助该商场做出决策。请输入答案：
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#实务#
84785034 | 提问时间：2023 04/24 23:25
（一）七折销售
增值税：
销项税额=70÷（1+13%）×13%=60.34×13%=7.84（元）
进项税额=60÷（1+13%）×13%=51.72 ×13%=6.72 （元）
应纳税额=7.84- 6.72=1.12（元）
企业所得税：
利润额= 70÷（1+13%）- 60÷（1+13%）=8.85（元）
应纳所得税额= 8.85×25%=2.21（元）
税后净利润= 8.85- 2.21=6.64（元）
（二）赠送价值30元的商品
增值税：
销项税额=100÷（1+13%）×13%=86.21×13%=11.21 （元）
进项税额=（60+18）÷（1+13%）×13%=67.24×13%= =8.74 （元）
应纳税额= 11.21 - 8.74 =2.47 （元）
个人所得税：
个人所得税=0（元）
企业所得税：
利润额=（100-60-18）÷（1+13%）=19.47 （元）
应纳所得税额=19.47 ×25% =4.87 （元）
税后净利润= 19.47 -4.87 =14.60 （元）
（三）返现金券30元
增值税：
销项税额= 100÷（1+13%）×13%=86.21×13%=11.21 （元）
进项税额=60÷（1+13%）×13%=51.72 ×13%=6.72 （元）
应纳税额=11.21- 6.72 =4.49（元）
个人所得税：
个人所得税=0（元）
企业所得税：
利润额=（100-60）÷（1+13%）- 30=5.40 （元）
应纳所得税额=（100-60）÷（1+13%）×25%=34.48×25%= 8.85 （元）
税后净利润= 5.40- 8.85 =-3.45 （元）
2023 04/24 23:38
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