甲公司2022年度会计利润总额为8000万元，适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。 甲公司2022年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下： (1)2022年12月31日，甲公司应收账款余额为4000万元，计提了400万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。。 (2)2021年12月取得并立即提供给行政管理部门使用的固定资产，成本为6000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。