同学你好： 　　旅行社差额征税的会计分录具体如下： 　　借：应收账款 　　贷：主营业务收入 　　贷：应交税费-应交增值税 　　同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账做会计分录： 　　借：应付账款 　　贷：主营业务成本 　　贷：应交税费-应交增值税 　　在差额计税核算中需要把握几点： 　　一是发生的成本在发生时全部计入成本。 　　二是取得的费用凭证属于扣款，符合扣款的规定即可计算扣款。 　　三是根据《关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定，纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给客户(现在许多乘车等情况下当事人需要手持原始票证才可以)而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。