老师，我是小规模企业，本季度含税收入22万，那分录是：借：银存22，贷：主营业务收入22/1.01，贷：应交税费-减免税款22/1.01*0.01，这样分录和计算对吗？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，我是小规模企业，本季度含税收入22万，那分录是：借：银存22，贷：主营业务收入22/1.01，贷：应交税费-减免税款22/1.01*0.01，这样分录和计算对吗？

84784975 | 提问时间：2023 04/12 09:20

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

可以的，可以这么做的。

2023 04/12 09:21

4条追问解答查看全部

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优惠一：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，不如季度29万含税分录借应收贷主营业务收入29/1.01 应交税费-应交增值税29/1.01*0.01 借应交税费 29/1.01*0.01 贷营业外收入 0 　　优惠二：增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。比如69万借应收贷主营业务收入 69/1.01 应交税费 69/1.01*0.01 借应交税费69/1.01*0.01 贷营业外收入这两个方案分录和金额都对吗？

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