李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。李先生已预缴税额10128元，计算李先生年终应补或退税额。
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#税务#
84784973 | 提问时间：2023 04/12 08:43
(1)年收入额=工资、薪金所得收入+劳务报酬所得收入+稿酬所得收入+特许权使用费所得收入= 16000x12+ (3000 + 30000) x (1 - 20%) + 2000x(1 - 20%) x70% + 2000x (1 - 20%) =221120元
(2)综合所得应纳税所得额=年收入额- 6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除= 221120 - 60000- (2500x12) - (3000x12) =95120元
(3)应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数= 95120x10% - 2520=6992元
应退税=10128*6992=3136元
2023 04/12 09:00
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