如何分析企业的财务状况,从哪些方面进行分析,需要用到哪些指标,指标的变化对企业的财务状况有什么影响?
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84785003 | 提问时间:2023 04/02 14:52
您好,一般从以下方面分析公司财务状况:
1、偿债能力,主要分析的指标是流动比率、速动比率、产权比率等等,数据指标一般在资产负债表中列示。(短期偿债能力是企业以其流动资产支付短期负债的能力,长期偿债能力则是企业以其资产或劳务偿还长期负债的能力。由于长期负债在一定期限内将逐步转化为短期负债,因此,长期负债得以偿还的前提是企业具有较强的短期偿债能力,短期偿债能力是长期偿债能力的基础。企业短期偿债能力,对于企业的经营、发展乃至生存至关重要。企业短期偿债能力弱,意味着企业对其流动负债的偿还保障能力弱,企业信用受损,并进而影响企业的短期筹资能力,扩大筹资成本,对企业短期获利能力产生消极影响)
2、营运能力,主要分析的指标是存货、应收账款、流动资产周转率和周转天数,指标数值基本在资产负债表中列示。(营运能力是指企业的经营运行能力,即企业运用各项资产以赚取利润的能力。
(1)应收账款周转率。反映应收账款财周转速度的指标。又反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低,周转率越高,反映收账越迅速,偿债能力越强,从而可以最大限度的减少坏账损失,相对增加企业流动资产的投资效益。
(2)存货周转率。反映企业销售能力和流动资产流动性的一个综合性指标,也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效率的一个综合性指标。
(3)流动资产周转率。反映企业流动资产周转速度的指标。在一定时间内,流动资产周转次数越多,表明以相同的流动资产完成的周转额越多,流动资产利用效果越好。
(4)固定资产周转率。反映企业固定资产周转情况,从而衡量固定资产利用效率的一项指标。固定资产周转率高,表明企业固定资产利用充分,同时也表明企业固定资产投资得当固定资产结构合理,能充分发挥效率。
(5)总资产周转率。可用来分析企业全部资产的使用效率,如果这个比率较低,则说明企业利用全部资产进行经营的效率较差,最终影响企业的利用程度。)
3、盈利能力,主要分析企业主营业务利润率、主营业务毛利率和资产净利率等等,用到的数据指标一般在资产负债表及利润表中列示。(1、主营业务毛利率
主营业务毛利率=销售毛利/主营业务收入。当收入保持一定时,销售成本越低,该指标越高,销售利润也越高,通过该指标的分析可帮助管理层了解企业主营业务的获利能力。
2、主营业务净利率
主营业务净利率=净利润/主营业务收入,是财务分析中常用到的分析指标之一。一般认为,该指标越高,表明一个企业能从主营业务收入所获取利润的能力越好,是衡量企业盈利能力状况的一项重要分析指标。
3、资产净利率
资产净利率=净利润/资产平均总额=净利润*2/(总资产期初+总资产期末),是衡量企业盈利能力的一项重要指标。一般认为,该指标越高,表明企业利用所有资产的获利能力越强。通过对该指标的分析,可帮助管理层了解企业的获利能力与投入产出情况。
4、净资产收益率
净资产收益率=净利润/平均股东权益=净利润*2/(所有者权益期初+所有者权益期末),也称净值报酬率或权益报酬率,体现了公司所有者的获利能力。一般来说,该指标越高,企业利用自有资本获取收益的能力越强,通过该指标分析,可帮助管理层加强对企业所有者权益投资报酬率的掌握,从而更加深入了解企业的盈利能力水平。)
4、发展能力,主要是分析企业的收入增长率和资本累计率,计算所需的数据一般在资产负债表及利润表中列示。(营业收入增长率:反映企业营业收入的增减变动情况,分析的关键在于找出影响营收变动的原因,而且要关注营收增长的质量;
营业收入增长率=(当年营业收入增长额/上年营业收入总额)×100%
营业收入三年平均增长率:为了消除营业收入短期偶然性变动的影响,考察企业三年的营业收入平均增长率;
营业利润增长率:反映企业营业利润的增减变动情况,结合营业收入增长率可以看出企业营业收入增长的质量;
营业利润增长率=当年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%
企业的发展需要大额的资金投入,而经营盈余和股权筹资是企业重要的资金来源,通过分析企业的所有者权益变动情况,可以了解企业经营盈余和股权筹资获取资金的情况;
资本保值增值率:资本保值增值率侧重于反映企业经营收益对所有者权益的影响;
资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益x 100%
或
资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益/期初所有者权益x 100%
资本积累率:资本积累率反映所有者权益总体变动情况,同时也表明企业股东权益的保全状况;
资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%
资本三年平均增长率:表示企业资本连续三年的积累情况,在一定程度上反映了企业的持续发展水平和发展趋势;
企业总资产储备情况和研发投入情况也与企业未来的发展息息相关,是企业发展的前提保障,相关发展指标如下;
总资产增长率:总资产增长率反映企业总资产的增减变动情况,能更加及时的反馈企业经营策略的变化,适合对资产依赖性较强的企业进行分析,分析时要关注资产增长效益和资产增长的资金来源。
技术投入比率:技术投入比率反映企业对于技术研发的投入情况,适合对技术依赖性较强的企业进行分析,企业技术储备越充足,则发展潜力越大。)
2023 04/02 15:12
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