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#中级职称#
税法允许扣除的最大金额是360，实际发生捐赠支出是400，超出部分可以在以后年度税前扣除，形成可抵扣暂时性差异40，这是为什么，账面400大于计税360，捐赠是按照负债计算的吗，我记得资产账面小于计税可抵扣暂时性差异，负债账面大于计税，可抵扣暂时性差异
84784961 | 提问时间：2023 03/31 19:58
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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你这里捐赠不是一边，属于费用 这里属于可抵扣差异，递延所得税资产
2023 03/31 20:00

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账面＞计税基础 应纳税暂时性差异 小于的话是可抵扣暂时性差异 怎么这道题不是了 154
老师，这句话为什么是形成可抵扣暂时性差异呢，不是账面价值大于计税价值吗，不是产生应纳税暂时性差异吗， 305
预计负债的账面价值大于计税基础，为什么是可抵扣暂时性差异呢？这个怎么理解？ 3534
截图中资料二中。支付预计负债400万元时，账面价值是0，计税基础=账面价值-未来可抵扣=0-400=—400，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？ 计提预计负债500万元时，账面价值=500万元，计税基础=账面价值减去未来可抵扣金额=500-500=0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？ 544
超过税法扣除标准的业务宣传费，会导致账面价值大于计税基础吗？ 然后会形成可抵扣暂时性差异？ 3433
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