税法允许扣除的最大金额是360，实际发生捐赠支出是400，超出部分可以在以后年度税前扣除，形成可抵扣暂时性差异40，这是为什么，账面400大于计税360，捐赠是按照负债计算的吗，我记得资产账面小于计税可抵扣暂时性差异，负债账面大于计税，可抵扣暂时性差异_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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税法允许扣除的最大金额是360，实际发生捐赠支出是400，超出部分可以在以后年度税前扣除，形成可抵扣暂时性差异40，这是为什么，账面400大于计税360，捐赠是按照负债计算的吗，我记得资产账面小于计税可抵扣暂时性差异，负债账面大于计税，可抵扣暂时性差异

84784961 | 提问时间：2023 03/31 19:58

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你这里捐赠不是一边，属于费用这里属于可抵扣差异，递延所得税资产

2023 03/31 20:00

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账面＞计税基础应纳税暂时性差异小于的话是可抵扣暂时性差异怎么这道题不是了

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老师，这句话为什么是形成可抵扣暂时性差异呢，不是账面价值大于计税价值吗，不是产生应纳税暂时性差异吗，

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预计负债的账面价值大于计税基础，为什么是可抵扣暂时性差异呢？这个怎么理解？

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截图中资料二中。支付预计负债400万元时，账面价值是0，计税基础=账面价值-未来可抵扣=0-400=—400，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？计提预计负债500万元时，账面价值=500万元，计税基础=账面价值减去未来可抵扣金额=500-500=0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？

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超过税法扣除标准的业务宣传费，会导致账面价值大于计税基础吗？然后会形成可抵扣暂时性差异？

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