查账征收的个体工商户2022年十二月份购买了十二万的材料没有发票，当时是暂估入账的于2023年3月份取得了发票并做了相应调整，请问十二月份暂估的十二万材料能不能税前扣除。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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查账征收的个体工商户2022年十二月份购买了十二万的材料没有发票，当时是暂估入账的于2023年3月份取得了发票并做了相应调整，请问十二月份暂估的十二万材料能不能税前扣除。

84785043 | 提问时间：2023 03/31 16:28

江老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师,中级会计师

可以在2022年企业所得税税前列支。因为这个是在企业所得税汇算清缴前取得了暂估的发票

2023 03/31 16:29

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老师，2021年购买的材料，但没有付款，也没有取得发票，暂估入账，2021年汇算清缴可以税前扣除吗（发票要在2022年付款了才能取得，）

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老师，我十二月所属期的时候，暂估了成本，然后我只要汇算清缴前，把发票拿过来冲掉暂估就可以了，是吧

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企业2022年暂估入账的商品，在2023年6月30日前取得发票，2022年的暂估是在2023年取得发票的时间红冲后再重新入账吗？

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材料来了，没做暂估，可以等发票来了再做暂估吗？如果做了暂估入库了，但是生产的产品没有销售，明年发票没来需要纳税调整吗？

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2023年6月取得2022年暂估入账的成本发票，在做2022年的所得税汇算清缴时已经做了纳税调增，为什么在2023年6月取得发票时还要冲销2022年的暂估再入账？我觉得2022所得税汇算时就已经做了纳税调增，2023年6月取得发票时不应冲2022年的暂估，而应在6月直接入账，

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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