5、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产白酒取得不含增值税价款100 000元，同时收取包装物租金4 520元、包装物押金12 430元。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月销售自产白酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。 A、［100 000＋（4 520＋12 430）÷（1＋13%）］×13%＝14 950（元）包装物租金属于价外费用，白酒的包装物押金在收取时属于价外费用，上述费用需要计入销售额计算增值税，价外费用为含增值税价款，需换算为不含税价款。不明白_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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5、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产白酒取得不含增值税价款100 000元，同时收取包装物租金4 520元、包装物押金12 430元。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月销售自产白酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。 A、［100 000＋（4 520＋12 430）÷（1＋13%）］×13%＝14 950（元）包装物租金属于价外费用，白酒的包装物押金在收取时属于价外费用，上述费用需要计入销售额计算增值税，价外费用为含增值税价款，需换算为不含税价款。不明白

84784962 | 提问时间：2023 03/24 11:07

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，因为是价外费用，就需要把含税金额换算成不含税金额，然后乘以税率计算销项税额才是啊

2023 03/24 11:08

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