答：根据201x年12月31日外币账户期末余额，应收账款100万美元，应付账款50万美元，银行存款200万美元，期末汇率为100美元＝613.45元人民币，其中应收账款折合人民币61345万元，应付账款折合人民币306.725万元，银行存款折合人民币122690万元。 1月5日，对外销售产品一批，销售收入为100万美元，当日汇率为100美元＝613.05元人民币，款项尚未收回，折合人民币61305万元。 1月10日，从银行借入短期外币借款20万美元，当日汇率为100美元＝612.86元人民币，折合人民币122572万元。 1月1日，汇率无变动，外币业务不发生。