1. 某乳制品生产企业2021年1月购进总价150万元的鲜牛乳用于生产奶酪。已知当月销售奶酪共计取得含增值税的销售收入360万元，其对应的主营业务成本为200万元，其中农产品耗用率为60%。按照成本法计算，本月允许抵扣的农产品进项税额是（）万元。_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1. 某乳制品生产企业2021年1月购进总价150万元的鲜牛乳用于生产奶酪。已知当月销售奶酪共计取得含增值税的销售收入360万元，其对应的主营业务成本为200万元，其中农产品耗用率为60%。按照成本法计算，本月允许抵扣的农产品进项税额是（）万元。

84785007 | 提问时间：2023 03/15 15:48

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×13%÷(1+13%)=13.81万元

2023 03/15 16:00

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某乳制品生产企业2021年1月购进总价150万元的鲜牛乳用于生产奶酪。已知当月销售奶酪共计取得含增值税的销售收入360万元，其对应的主营业务成本为200万元，其中农产品耗用率为60%。按照成本法计算，本月允许抵扣的农产品进项税额是（）万元。 A.9.91 B.10.81 C.13.81 D.23.00 C 当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×13%÷(1+13%)=13.81万元。农产品为什么是13个点呢？

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