您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 9500贷：应付职工薪酬——工资 9500 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保  3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 9500贷：其他应收款——社保(个人部分)+公积金2000  应交税费——应交个人所得税500  库存现金／银行存款或现金7000   4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分)2000  贷：银行存款或现金