确认递延所得税，用差异转回期间的税率，这个我不理解，我们算递延所得税时，我也不知道差异什么时候转回啊？我咋能知道那时候的税率呢？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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确认递延所得税，用差异转回期间的税率，这个我不理解，我们算递延所得税时，我也不知道差异什么时候转回啊？我咋能知道那时候的税率呢？

84785015 | 提问时间：2023 03/07 23:33

薇老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

你好，是指确认递延所得税要用的是未来转回暂时性差异期间的税率。

2023 03/07 23:44

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下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。 A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量 E.已经确认得递延所得税资产除非发生转回，否则应保持账面价值不变

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下列关于所得税费用的说法，错误的是（）。 A.商誉的初始确认，不确认递延所得税负债 B.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，应确认递延所得税负债 C.暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，不确认递延所得税负债 D.无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债不要求折现答案：老师这题是选B？

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下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。 A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

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