你好！ 1、按规定当期计提加计抵减额时 借：应交税费—增值税加计抵减额 借：主营业务成本、管理费用等（红字） 2、实际抵减应纳税额时 抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—增值税加计抵减额 银行存款 抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—增值税加计抵减额 如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。