分公司是小规模纳税人，总公司是一般纳税人，账务合并，现在分公司收到个税退回手续费，分公司和总公司分别怎么处理？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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分公司是小规模纳税人，总公司是一般纳税人，账务合并，现在分公司收到个税退回手续费，分公司和总公司分别怎么处理？

84785044 | 提问时间：2023 03/01 08:24

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

借银行存款，贷其他业务收入或者其他收益，应交税费、应交增值税销项，这个是一般纳税人的小规模的，把应交税费、应交增值税销项改成应交税费、应交增值税就可以了

2023 03/01 08:25

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老师，总公司是一般纳税人，分公司是小规模纳税人，分公司还非独立核算，那总公司怎么申报啊，是分公司的数据每个季度给总公司，然后总公司在每个季度合并申报？

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老师，我想问一下，总公司和分公司现在是小规模纳税人，如果分公司开票销售额超过500万元升为一般纳税人，那么总公司还是小规模纳税人吗？也就是说分公司升为一般纳税人，总公司还可以是小规模不？

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