日记账是出纳员在出现收支业务时，根据会计原则按照“记-摘-分”的基本原则，按照时间顺序记入企业日常收支明细，并划分性质和分类汇总的企业财务凭证记录。 出纳银行日记账的具体要求如下： 1.应按照时间顺序进行记账，每一笔收支均单独记录，不可粗放性统一记录； 2.记账时，须原样写明出纳银行的收支凭证，不能缩写； 3.收支均应采用账户余额变动累计记账法，每一笔收支均分摘要和明细两部分记录； 4.要求记账笔数准确、数字准确。 拓展知识：收支明细记账时，应分收入、支出、外币兑换三大类，每一类又分别按照经营性收入、经营性支出、其他收入、其他支出等开支项目进行明细分类。例如：经营性收入，可分成销售收入、货物、服务收入等。经营性支出可分成购进原材料、购买设备、支付劳资、租赁物等。