固定资产清理，销项税额是几个点啊？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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固定资产清理，销项税额是几个点啊？

84785021 | 提问时间：2023 02/22 14:26

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

如果是一般纳税人，零九年之后买来的，是一般计税的13%，如果是之前的或者单位是简易计税的，按照3%减按2%来缴纳，如果是小规模的1%。

2023 02/22 14:27

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分录为：一、借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。二、发生清理费用时：借：固定资产清理，贷：银行存款。三、处置的收入：借：银行存款等相关科目，贷：固定资产清理，应交税费－应交增值税（销项税额）。四、清理净损益： 1、如果是净收益：借：固定资产清理，贷：营业外收入， 2、如果是净损失：借：营业外支出，贷：固定资产清理

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清理残值借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款贷：固定资产清理结转清理余额借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入开发如果入固定资产清理不去其他收入的话会不会年报的收入对不上

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