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#税务#
（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。 这句话的意思是，我们销售了商品没有收到钱，就可以先不用确认收入对吧？
84784996 | 提问时间：2023 02/17 21:51
小宝老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,初级会计师
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幸好不是这个意思的，没有款项也需要转成确认收入。
2023 02/17 21:52
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四、销售应税服务 （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。怎样理解这句话呢，比如我提供服务，但是提前收取3年款项，该怎样申报增值税呢？ 736
1、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.收讫销售款项,是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税服务完成的当天. 老师,这里所说的书面合同确定的付款日期有没有包括像这种签订的合同，合同说明是按月支付，是不是也是属于确定的付款日期呢？ 367
对于赊销已开票未付款的纳税义务发生时间，根据增值税法的规定，可以按照以下原则进行界定： 发生应税销售行为的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天； 先开具发票的，为开具发票的当天。 也就是说，如果赊销已经开具了发票，那么纳税义务发生时间就是开具发票的当天；如果赊销尚未开具发票，那么纳税义务发生时间就是收到赊销款项或者取得索取赊销款项凭据的当天。 需要注意的是，如果赊销已经开具了发票，但是赊销方尚未支付货款，那么纳税义务发生时间仍然是以收到赊销款项或者取得索取赊销款项凭据的当天为准。 总之，赊销已开票未付款的纳税义务发生时间是以收到赊销款项或者取得索取赊销款项凭据的当天为准。 这个该怎么理解，先开发票也不确认纳税义务了吗？ 686
《增值税条例》里面的纳税义务发生时间，销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。对于工程类的这个收讫销售额或取得索取销售额的凭据，是指收款或者开具发票的时间点吗？ 317
应税服务增值税纳税义务发生时间为：提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。物业管理费收到预收款应当按全额确认增值税。 所得税确认应当按照合同规定服务期按期确认收入。 两者确认金额会出现差额 我可以认为，如果未收据的，可以根据合同规定服务期来确认增值税吗？ 880
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想问一下这个应该怎么算 企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。 （2）取得国债利息50万元。 （3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。 （4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万 昨天
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