免税项目，收到了专用发票（未认证抵扣）会计分录借：主营业务成本-100（不含税）借：应交税费～增值税～进项税转出-13 贷：银行存款-113_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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免税项目，收到了专用发票（未认证抵扣）会计分录借：主营业务成本-100（不含税）借：应交税费～增值税～进项税转出-13 贷：银行存款-113

84784949 | 提问时间：2023 02/17 16:32

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

以后都不想抵扣了吗？

2023 02/17 16:33

6条追问解答查看全部

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老师好，请问以下两种采购的账务处理方法是对的吗？应该怎么处理?谢谢情况一：采购时：借：库存商品 100 应交增值税-待认证进项税 13 贷：应付账款 113 月末认证后结转进项税：借：应交税费-进项税 13 贷：应交税费-待认证进项税 13 发生采购退货：借：应付账款 113 贷：库存商品 100 应交税费-进项税额转出 13 情况二：月末不结转进项税采购时：借：库存商品 100 应交增值税-待认证进项税 13 贷：应付账款 113 发生采购退货：借：库存商品 -100 应交税费-待认证进项税-13 贷：应付账款 -113 收到红字发票后做进项税额转出：借：应交税费-待认证进项税 13 贷：应交税费-进项税额转出 13

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老师好，我对应交税费有点绕，请帮我看一下这样对吗，谢谢！采购时：借：库存商品 100 应交增值税-待认证进项税 13 贷：应付账款 113 月末认证后结转进项税：借：应交税费-待认证进项税 13 贷：应交税费-进项税 13 发生采购退货：借：应付账款 113 贷：库存商品 100 应交税费-待认证进项税 13 开红字信息表后做进项税额转出：借：应交税费-待认证进项税 13 贷：应交税费-进项税额转出 13

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小规模纳税人，收到福利费发票，会计分录：借：应付职工薪酬-福利费 113 贷：银行存款 113 借：管理费用-福利费 113 贷：应付职工薪酬-福利费 113 一般纳税人，收到福利费发票借：应付职工薪酬-福利费 113 贷：银行存款 113 借：管理费用-福利费 100 应交税费-应交增值税-进项税额 13 贷：应付职工薪酬-福利费 113 借：管理费用-福利费 13 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 13 老师这样做对吗？

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老师，去年8月份一张专票，今年开红票，前面的帐是：借施工成本-合同成本-材料成本100，应交税费-应交增值税（进项税）13，货预付帐款113，今年开红字发票，已抵扣，这么进行帐务处理对吗？借：预付帐款 113，货：应交税费-应交增值税（进项转出）13 施工成本-合同成本-材料成本 -100

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老师，我的进项税未认证就进借应交税费-待认证进项税，认证了未抵扣就借应交税费-待抵扣进项税，贷应交税费-待认证进项税，要抵扣了就借应交税费-应交增值税-进项税额，贷应交税费-待抵扣进项税。做的比较细，可以这样做吗？

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