您好，比如:这个员工1月工资3000。社保315。 ①工资表表格不用提现扣社保，申报工资也不填社保。 ②做账分录: 计提工资借管理费用-工资3000 贷:应付职工薪酬 3000 发放工资 借:应付职工薪酬3000 贷:银行存款 3000 ③银行扣缴社保:借:管理费用-社保（公司社保） 850 其他应付款-社保个人部分315 贷:银行存款1165 借:营业外支出315 贷:其他应付款-社保个人部分315