税务师税一，怎样理解学习因管理不善导致进项税额转出的学习，比如，已知免税农产品账面成本，怎样算进项税转出金额
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#税务师#
84785018 | 提问时间：2023 02/07 21:18
同学，你好
1.进项税额转出是恢复缴税不再抵扣的意思
2.比如免税农产品账面成本91万
采购时
借原材料等100-9=91
借应交税费-应交增值税(进项税额)100*9%=9
贷银行存款等100
因管理不善造成进项不能抵扣
借管理费用等100
贷原材料91
贷应交税费-应交增值税(进项税额转出)91/(1-9%)*9%=9
2023 02/07 21:23
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