汇算清缴时缴纳的所得税如何下账
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84785003 | 提问时间:2023 02/07 14:05
在汇算清缴时缴纳的所得税,从财政角度看可分为两个部分:一是现金下账;二是计提费用转为抵扣下账,即把征收的所得税收入转化为财政费用,抵减纳税人的税金。
具体的操作流程如下:
1.在财务账户中录入汇算清缴中缴纳的税金,收入科目和支出科目设置为“税收缴款”,将汇算清缴中缴纳的税金录入到银行存款账户中。
2.计算汇算清缴中的计提费用,之后对汇算清缴的税金收入进行凭证复核审批,并登记到财务账户中。
3.将计提费用分别记入“支出账户”和“税金账户”,将支出账户中的费用以抵扣方式记入税金账户,使得税金账户余额减少,同时支出账户余额增加。
4.在财务账户中录入税金下账,即从税金账户中转出支付给财政部门的税款,其它借方科目设置为“预付款”,并将缴纳的税金转入相应的银行账户。
应用案例:
一张江苏小铺子是一个小型餐饮企业,每年按收入汇算清缴。其税收责任人在银行账户中支付了汇算清缴所需要缴纳的所得税,经过上述步骤将汇算清缴缴纳的所得税正确下账,确保企业不会受到不必要的税金影响,也可以避免税务复查的可能。
2023 02/07 14:15
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