"[资料]甲公司以人民币作为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率进行折算。有关外币交易的资料如下:
(1) 2X18年6月30日，为购建固定资产专门借入笔借款，本金为1000万美元，利息按单利4%计算，期限为2年，到期一次还本付息。
(2)该笔借款的费用符合资本化条件的时点在2X18年10月初;该资产达到预定可使用状态的时点在2X19年年末。
(3)有关汇率资料为:
2X18年6月30日: 1美元=6.65元人民币。
2X18年9月30日: 1美元=6.66元人民币。
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84785037 | 提问时间：2023 02/07 13:06
甲公司以人民币作为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率进行折算，因此2X18年6月30日购建固定资产专门借入的1000万美元借款，其对应的实际投入的本金应是1000万美元乘以6.65元人民币，即6.65亿元人民币。此外，根据资本化条件，该资产达到可使用状态的时点在2X19年年末，因此2X18年9月30日的汇率1美元=6.66元人民币，将会影响到该笔借款的本息回收。拓展知识：外币交易折算时，采用实际汇率折算，需要根据当时的汇率情况进行折算。
2023 02/07 13:17
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