上年所得税费用多计提了怎么更正?
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84785035 | 提问时间:2023 02/06 21:38
如果上年所得税费用多计提了,那么可以纳入本年度损益调整进行更正。首先,可以根据计提核定凭证、计提章程资料确定计提数额与确实本年度应计提数额的差额,并在有关会计账簿中做出相应记录。其次,可以在本年度凭证中把多计提的损益调整科目计入利润分配。然后,可以通过编制一份年度收入税费的损益调整表,对收入税费的差额进行调整,从而改正收入税费的计提数额。
拓展知识:计提收入税费的方式有两种:一种是“实际扣除法”,即按照本年度实际扣除的税款,分期计提全年度所得税费用;另一种是“定额扣除法”,即将每月应交增值税额按本年度所得税税率计算,按月累计计提全年度所得税费用。
2023 02/06 21:53
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