出口退税转免税成本如何转出
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84785035 | 提问时间:2023 02/06 19:15
出口退税转免税成本的转出一般采用企业内部转移方式。具体操作流程如下:
1、汇总出口退税,核实已缴纳出口退税转免税成本是否正确。
2、制定免税成本转移计划并发文批准,批准之后记录当期免税成本转移信息。
3、免税成本转移发生支付时,以内部转移的方式进行处理,即把从出口退税收入转入税务帐号的成本,当期支出的成本转移出去,以生产成本的类别进行内部转移登记。
4、编制免税成本转移凭证,记录转移的征税税率、应转移的金额、实际转移的金额等。记录的实际转移金额要与实际支付的金额相一致。
拓展知识:关于出口退税转免税成本,税法规定必须企业内部处理,不可以再次征税,否则将受到严厉惩处,因此企业应在转移中做到合理合规,严格遵循税收政策规定。
应用案例:某公司出口退税转免税成本转移于2018年10月完成,其中拒缴转免税成本为3万美元,税率为17%,免税成本为5090美元,该公司通过内部转移的方式,把从出口退税收入转入税务帐号的5090美元,当期支出的成本转移出去,以生产成本的类别进行内部转移登记。
2023 02/06 19:22
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