"(1)某一般纳税人20×1年7月购入一台生产设备,买价300万元,增值税13%,运输费6万元,增值税9%,保险费4万元,增值税6%,均以存款支付。
(2)安装该生产设备领用工程物资25万元,领用原材料15万元,领用本企业产品,成本40万元,市场售价50万元,增值税均为13%,应付安装人员薪酬8万元。
(3)另发生设备采购人员差旅费1万元,设备专业人员服务费2万元,均以现金支付。
(4)20×1年9月该设备安装完毕达到可使用状态,预计净残值4%,预计使用5年。
(5)20×4年3月出售,售价230
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84784999 | 提问时间:2023 02/06 08:55
答:(1)某一般纳税人20×1年7月购入一台生产设备,买价300万元,增值税13%,运输费6万元,增值税9%,保险费4万元,增值税6%,均以存款支付,总购买成本320.4万元(300 + 6 × 0.09 + 4 × 0.06 + 0.13 × 300)。
(2)安装该生产设备领用工程物资25万元,领用原材料15万元,领用本企业产品,成本40万元,市场售价50万元,增值税均为13%,应付安装人员薪酬8万元,总安装成本92万元(25 + 15 + 40 + 0.13 × 50 + 8)。
(3)设备采购人员差旅费1万元,设备专业人员服务费2万元,均以现金支付,总支出金额3万元(1 + 2)。
(4)20×1年9月该设备安装完毕达到可使用状态,预计净残值4%,残值价值12.16万元(0.04 × 320.4),预计使用5年,总折旧费用为277.84万元(320.4 - 12.16)。
(5)20×4年3月出售,售价230万元,折旧费用差额122.84万元(277.84 - 230),其中可以计算出已确认折旧费用155万元(320.4 - 122.84 - 12.16)。
拓展知识:折旧费用可用来抵扣税收,从而降低纳税义务,在税收方面给企业节省资金。例如,一家公司可以通过计算其已确认折旧费用,然后将其作为当期税收扣除项目来抵扣应纳税额,以减少企业的实际纳税义务。
2023 02/06 09:05
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