"甲公司增值税税率为17%。2013年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元,购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料成本为8万元;安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。要求:
1.计算安装完毕投入使用的固定资产成本;
2.若2013年4月10日安装完毕并交付使用,采用平均年限法计算2013年、2014年折旧额及年末固定资产的
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84784971 | 提问时间:2023 02/04 13:05
1.安装完毕投入使用的固定资产成本=价款400万元+增值税68万元+运杂费2万元+工程物资50万元+原材料成本8万元+安装人员薪酬10万元+测试费26万元+外聘专业人员服务费4万元+员工培训费120万元=670万元。
2.采用平均年限法计算折旧额及年末固定资产:
2013年折旧:670万-20万=650万/5=130万
2013年末固定资产:670-130=540万
2014年折旧:540万/5=108万
2014年末固定资产:540-108=432万
拓展知识:企业采用固定资产折旧法计算税收时,一般采用平均年限法、双倍余额递减法。其中平均年限法即是将固定资产的购置成本除以设备的预计使用期限,每年的折旧额除以使用期限的全部期间,按等额的金额折旧;双倍余额递减法即是将固定资产的购置成本乘以固定的比例因子,每年所得折旧额乘以2,并减去上一年的折旧额,计算出每一年的折旧额。
2023 02/04 13:14
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