老师你好,使用民间非营利会计制度收到上年度退回企业所得税会计如何帐务
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84784999 | 提问时间:2023 02/05 18:37
使用民间非营利会计制度收到上年度退回企业所得税,会计处理流程如下:首先,根据上一期财务报表中企业所得税预收账款贷方余额,提供相应的税款凭证,录入本期企业所得税账户,从现金账户中冲销企业所得税预收账款贷方余额,税款凭证作废,并记录相关凭证号。然后,在会计账簿中按照“贷:应交税费-企业所得税”和“借:银行存款”的科目编制本期的会计凭证,对帐户进行记账。最后,根据会计政策,准备本期的财务报表,记录本期所得税的收入和付出,以及累计收入和累计支出情况。例子:假设企业A在上一期预收税款2000元,本期退回企业所得税1200元,那么,本期记账分录应为“贷:应交税费-企业所得税”1200元,“借:银行存款”1200元,并减少上期“贷:应交税费-企业所得税”2000元的余额。
2023 02/05 18:44
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