1季度计提所得税1200。4月份做了汇算有留抵1000。4月交所得税的时候把这个留抵用了。1季度所得税是计提了1200啊, 4月初交所得税是 借应交税费 贷银行存款 应交税费(留抵部分么) 分录对吗 有留抵部分要单独做分录么
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84784993 | 提问时间:2023 02/05 16:02
正确的分录是:借应交税费1200,贷银行存款1000、贷留抵200;1季度计提所得税1200,4月份做汇算有留抵1000,所以4月份交所得税是借应交税费1200,贷银行存款1000、贷留抵200。有留抵部分也要单独做分录,是将留抵账户的金额贷方冲减,银行存款的金额借方增加。拓展知识:依据《企业所得税法》规定,应纳税所得额与税基的差额可以作为税收优惠的留抵税额,可以拆入下一个纳税期限内所抵减的税额。
2023 02/05 16:07
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