季度所得税是按本年度实际取得的利润税前扣除项目计提的，不受期初结转的影响。在科目余额表上，季度所得税可以通过计算本期实际取得的利润税前扣除项目所产生的所得税和上一季度的所得税余额，以及上期结转的税金的差额，计算出本季度的所得税余额。 例如，一家公司本季度取得利润为100万，所得税前扣除项目为30万，上期结转税金10万，上一季度的所得税余额为５万，那么本季度的所得税余额就是：100万-30万-10万+5万=65万。