每个季度计提所得税怎么通过科目余额表是计算呢?
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84784973 | 提问时间:2023 01/22 16:29
科目余额表是计算每个季度计提所得税的首要工具。首先,我们需要确定本季度应交税额,这包括本季度净利润和上季度累计计提所得税额,然后根据当前政府允许的税率及扣除额计算出当季度应交所得税额。
然后,在科目余额表上就可以将该季度的应交税额做出相应的记录,并把计提所得税科目的余额减去该笔当季度计提所得税费用。最后,记录本季度计提出的所得税累计金额,并在下一季度作为计提所得税抵减本季度净利润的准备。
拓展知识:企业的会计处理所得税的方式有两种:直接法和间接法。直接法就是按照实际发生的所得额,逐月或者逐季度按照所得税税率计算出应交的税额;而间接法是根据上一季度的税额计算当前季度的税额,即先将应交的税额计入本期成本,再根据当前利润估算出当前季度所应交的税额。
2023 01/22 16:35
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