科目余额表是计算每个季度计提所得税的首要工具。首先，我们需要确定本季度应交税额，这包括本季度净利润和上季度累计计提所得税额，然后根据当前政府允许的税率及扣除额计算出当季度应交所得税额。 然后，在科目余额表上就可以将该季度的应交税额做出相应的记录，并把计提所得税科目的余额减去该笔当季度计提所得税费用。最后，记录本季度计提出的所得税累计金额，并在下一季度作为计提所得税抵减本季度净利润的准备。 拓展知识：企业的会计处理所得税的方式有两种：直接法和间接法。直接法就是按照实际发生的所得额，逐月或者逐季度按照所得税税率计算出应交的税额；而间接法是根据上一季度的税额计算当前季度的税额，即先将应交的税额计入本期成本，再根据当前利润估算出当前季度所应交的税额。