"甲酒厂生产企业(增值税一般纳税人)，2020年1月向一烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入226万元，成本120万元，随同白酒出售单独计价的包装桶80只，每只含税售价33.9元，成本价26元；同月向烟酒专卖店销售红酒10吨，开具普通发票，取得含税收入90.4万元，成本60万元，随同红酒出售不单独计价的包装桶40只，每只成本价16元。
要求：计算甲白酒生产企业应缴纳的增值税及消费税并进行会计处理。
（注：粮食白酒消费税计征方法采用的是复合计征，每斤0.5元的从量税，20%的从价税
问题已解决
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#实务#
84785018 | 提问时间：2023 02/04 23:10
计算结果如下：
甲酒厂应缴纳的增值税为16.4万元=（226-120）*11%，消费税为11万元=20吨*0.5元（从数）+（226-120）*20%（从价）。
对应的会计处理为：借：应交增值税16.4万元，消费税11万元；贷：销售收入326.4万元。
此外，销售包装桶时，甲酒厂还需要缴纳营业税，其中白酒包装桶80只，需缴纳营业税14560元，营业税=80只*(33.9-26)含税售价*6%；红酒包装桶40只，需缴纳营业税3840元，营业税=40只*16元*6%。
拓展知识：增值税一般纳税人的销售成本核算，在减除税金后，其损益都是以税前收入减去税前成本作为基础进行核算，税金的部分是以应交税金的形式出现在账上的。
2023 02/04 23:21
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