甲酒厂生产企业(增值税一般纳税人)，2020年1月向一烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入226万元，成本120万元，随同白酒出售单独计价的包装桶80只，每只含税售价33.9元，成本价26元；同月向烟酒专卖店销售红酒10吨，开具普通发票，取得含税收入90.4万元，成本60万元，随同红酒出售不单独计价的包装桶40只，每只成本价16元。
要求：分别计算甲白酒生产企业应缴纳的粮食白酒和红酒增值税及消费税(注：粮食白酒消费税计征方法采用的是复合计征，每斤0.5元的从量税，20%的从价税，红酒消费税计征方法采用的是从价计征，税率是10%)
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#实务#
84785017 | 提问时间：2022 03/02 20:47
计算甲白酒生产企业应缴纳的增值税
（226 80*33.9 90.4）/1.13*0.13=348.4
计算甲白酒生产企业应缴纳消费税
（226 80*33.9）/1.13*0.5 20*2000*0.5/10000 90.4/1.13*0.1=1310
计算甲白酒生产企业应缴纳消费税
（226 80*33.9）/1.13*0.2 20*2000*0.5/10000 90.4/1.13*0.1=530
借银行存款2262712
贷主营业务收入2000000
其他业务收入2400
应交税费应交增值税销项税260312
借主营业务成本1200000 80*26=1202080
贷库存商品1202080
借银行存款904000
贷主营业务收入800000
应交税费应交增值税销项税104000
借税金及附加530000
贷应交税费应交消费税530000
2022 03/02 20:51
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