甲酒厂生产企业(增值税一般纳税人),2020年1月向一烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入226万元,成本120万元,随同白酒出售单独计价的包装桶80只,每只含税售价33.9元,成本价26元;同月向烟酒专卖店销售红酒10吨,开具普通发票,取得含税收入90.4万元,成本60万元,随同红酒出售不单独计价的包装桶40只,每只成本价16元。
要求:分别计算甲白酒生产企业应缴纳的粮食白酒和红酒增值税及消费税(注:粮食白酒消费税计征方法采用的是复合计征,每斤0.5元的从量税,20%的从价税,红酒消费税计征方法采用的是从价计征,税率是10%)
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84785017 | 提问时间:2022 03/02 20:47
计算甲白酒生产企业应缴纳的增值税
(226 80*33.9 90.4)/1.13*0.13=348.4
计算甲白酒生产企业应缴纳消费税
(226 80*33.9)/1.13*0.5 20*2000*0.5/10000 90.4/1.13*0.1=1310
计算甲白酒生产企业应缴纳消费税
(226 80*33.9)/1.13*0.2 20*2000*0.5/10000 90.4/1.13*0.1=530
借银行存款2262712
贷主营业务收入2000000
其他业务收入2400
应交税费应交增值税销项税260312
借主营业务成本1200000 80*26=1202080
贷库存商品1202080
借银行存款904000
贷主营业务收入800000
应交税费应交增值税销项税104000
借税金及附加530000
贷应交税费应交消费税530000
2022 03/02 20:51
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